Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat un proiect de ordin care modifică semnificativ regulile privind înregistrarea, anularea și declararea în scopuri de TVA, în urma aplicării Ordonanței Guvernului nr. 22/2025. Principala noutate: data de la care înregistrarea devine valabilă este stabilită direct prin Codul Fiscal, nu prin norme secundare, iar certificatul de înregistrare TVA va putea fi primit electronic prin Spațiul Privat Virtual (SPV).
Data înregistrării TVA, reglementată direct prin Codul Fiscal
Proiectul ANAF clarifică un aspect esențial pentru mediul de afaceri: momentul de la care o firmă este considerată efectiv înregistrată în scopuri de TVA.
Astfel, pentru companiile care solicită înregistrarea înainte de începerea activităților taxabile, valabilitatea începe de la data înregistrării fiscale. Dacă cererea este depusă concomitent cu înscrierea la Registrul Comerțului, data de referință devine cea a înregistrării juridice a entității. În cazul depășirii plafonului de scutire, înregistrarea se activează din ziua depășirii pragului, iar pentru cei care optează voluntar — din ziua solicitării.
Această clarificare elimină interpretările diferite de la un inspectorat fiscal la altul și oferă companiilor un reper clar pentru calculul obligațiilor și deducerilor de TVA.
Certificatul TVA, disponibil și în format electronic prin SPV
Un pas important în direcția digitalizării relației dintre contribuabili și Fisc îl reprezintă introducerea posibilității de comunicare electronică a certificatului de înregistrare în scopuri de TVA.
Persoanele impozabile care dețin cont în Spațiul Privat Virtual (SPV) vor putea primi certificatul direct în platformă, eliminând deplasările la ghișee și scurtând timpii de procesare.
Totodată, ANAF actualizează procedurile de modificare din oficiu a vectorului fiscal și cele privind reînregistrarea la cerere, în acord cu reorganizarea internă a administrațiilor fiscale și noile competențe teritoriale.
Pentru firmele nerezidente cu activitate în România, apare și o nouă regulă: în cazul în care acestea optează pentru regimul special de scutire destinat micilor întreprinderi, înregistrarea TVA se anulează automat.
Formularul 300, adaptat noilor cote de TVA și ajustărilor de bază impozabilă
Proiectul de ordin aduce modificări și în instrucțiunile de completare ale formularului 300 – Decont de taxă pe valoarea adăugată, pentru a reflecta noile cote aplicabile după 1 august 2025.
Concret, ajustările bazei de impozitare pentru operațiuni derulate anterior acestei date se vor declara doar la rândurile specifice (9, 10, 24 și 25), în funcție de cota aplicată (21% sau 11%), pentru a evita dubla raportare.
Această modificare asigură o raportare mai precisă și reduce riscul erorilor de declarare, un aspect critic pentru firmele care gestionează volume mari de tranzacții.
Modificările propuse de ANAF vin cu avantaje concrete pentru contribuabili:
- clarificarea momentului valabilității înregistrării în scopuri de TVA;
- reducerea birocrației prin transmiterea electronică a certificatelor;
- adaptarea la noile structuri fiscale și proceduri simplificate de reînregistrare;
- alinierea deconturilor de TVA la noile cote și reguli de ajustare.
Pentru mediul de afaceri, aceste schimbări pot însemna mai multă predictibilitate fiscală și un pas real către digitalizarea administrației fiscale.
